Для выбора оптимального режима по исчислению налогов предпринимателю необходимо рассчитать налоговую нагрузку на его бизнес.
Важно учитывать не только сумму получаемого дохода, но и вид деятельности, условия выбираемого режима налогообложения, предусмотренные налоговые льготы и ограничения.
Индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать только один из ниже перечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
- общеустановленный порядок;
- специальный налоговый режим на основе патента;
- специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения;
- специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
- специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
- специальный налоговый режим розничного налога.
Выбранный специальный налоговый режим изменению в течение календарного года не подлежит, за исключением возникновения случаев несоответствия условиям применения специального налогового режима, установленным для такого режима налогообложения.
При переходе (переводе) со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на общеустановленный порядок налогообложения последующий переход на специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.
Налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим:
1) на основе патента — с общеустановленного порядка налогообложения или специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств;
1-1) с использованием специального мобильного приложения — с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств;
2) на основе упрощенной декларации — с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента или с использованием специального мобильного приложения, для крестьянских или фермерских хозяйств;
3) с использованием фиксированного вычета — с общеустановленного порядка налогообложения, других специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса, а также со специальных налоговых режимов для производителей сельскохозяйственной продукции;
6) розничного налога — с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.